RESOLUCIÓN ECO/2186/2024, de 12 de junio, por la que se aprueba el temario de la oposición del cuerpo técnico de gestores tributarios de la Generalitat de Catalunya.
El Decreto Legislativo 1/1997, de 31 de octubre, por el que se aprueba la refundición en un Texto único de los preceptos de determinados textos legales vigentes en Cataluña en materia de función pública, establece los principios en que se tiene que inspirar la selección de personal, entre los que hay que tener especialmente en cuenta la adecuación del sistema selectivo al contenido de los puestos de trabajo que se tienen que ocupar, con la finalidad de garantizar al máximo que las personas que tengan que prestar servicios en la Administración de la Generalitat tengan la preparación y los conocimientos necesarios para llevar a cabo adecuadamente sus funciones.
Al mismo tiempo, la normativa sobre función pública dispone que uno de los datos esenciales que tienen que contener las bases de una convocatoria de proceso selectivo es el programa (temario) sobre el cual tienen que versar las pruebas selectivas, o bien la indicación del correspondiente Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya (DOGC) en el que se haya publicado con anterioridad. Asimismo, el temario de los procesos selectivos para acceder al cuerpo técnico de gestores tributarios de la Generalitat de Catalunya tiene que hacer referencia, preferentemente, a materias propias del derecho tributario, derecho financiero, derecho civil, derecho mercantil, derecho constitucional y estatutario, derecho de la Unión Europea, derecho administrativo, hacienda pública, gestión y función pública, economía general, economía de la empresa, sistema financiero y contabilidad, de acuerdo con el artículo 9.2 de la Decreto 222/2016, de 15 de marzo, del régimen de personal y de los procesos de selección y provisión en el ámbito de la Agencia Tributaria de Cataluña.
El último temario del cuerpo técnico de gestores tributarios de la Generalitat de Catalunya se aprobó e hizo público mediante la Resolución VEH/1744/2020, de 15 de julio, publicada en el DOGC núm. 8183, de 22 de julio de 2020. Visto el tiempo transcurrido desde su aprobación, y con la finalidad, por una parte, de mejorar la sistemática de los temas y, por la otra, de favorecer una mayor agilidad en el desarrollo de los procesos selectivos para acceder al cuerpo, por el turno libre o por el turno de promoción interna, se considera oportuno aprobar una simplificación de este temario, garantizando que los empleados públicos tengan una correcta preparación y los conocimientos necesarios para llevar a cabo las funciones del cuerpo.
Con este propósito, y de acuerdo con la competencia que me otorga el artículo 218-3 de la Ley 17/2017, del 1 de agosto, del Código tributario de Cataluña y de aprobación de los libros primero, segundo y tercero, relativos a la Administración tributaria de la Generalitat, y el artículo 6.4.a) del Decreto 222/2016, de 15 de marzo, del régimen de personal y de los procesos de selección y provisión en el ámbito de la Agencia Tributaria de Cataluña,
Resuelvo:
1. Aprobar y hacer público el temario que regirá los procesos selectivos para acceder al cuerpo técnico de gestores tributarios de la Generalitat de Catalunya, que consta en el anexo de esta Resolución.
2. Dejar sin efecto el temario para acceder al cuerpo técnico de gestores tributarios, aprobado por la Resolución VEH/1744/2020, de 15 de julio, publicada en el DOGC núm. 8183, de 22 de julio de 2020.
Contra esta Resolución, que pone fin a la vía administrativa, las personas interesadas pueden interponer potestativamente un recurso de reposición ante la presidenta de la Agencia Tributaria de Cataluña, en el plazo de un mes contado a partir del día siguiente al de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya (DOGC), de acuerdo con la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, o bien directamente un recurso contencioso-administrativo delante de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña, en el plazo de dos meses contados a partir del día siguiente al de su publicación en el DOGC, de conformidad con la Ley 29/1988, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-administrativa, sin perjuicio que puedan interponer cualquier otro recurso que consideren conveniente para la defensa de sus intereses.
Barcelona, 12 de junio de 2024
Marta Espasa Queralt
Presidenta de la Agencia Tributaria de Cataluña
Anexo
I. La Constitución española y el Estatuto de autonomía de Cataluña. Organización política y administrativa. La Unión Europea y el derecho comunitario.
Tema 1
La Constitución española: características y estructura. Derechos y deberes fundamentales. Las Cortes Generales. El Gobierno. El Poder Judicial. El Tribunal Constitucional.
Tema 2
La organización territorial del Estado en la Constitución. Las comunidades autónomas: constitución y competencias. Relaciones con el Estado: coordinación y control. Administración local.
Tema 3
El Estatuto de autonomía de Cataluña: características y estructura. Derechos, deberes y principios rectores. Tipología de competencias. Las instituciones de la Generalitat de Catalunya: el Parlamento, la Presidencia, el Gobierno, la Administración de la Generalitat, el Consejo de Garantías Estatutarias, el Síndic de Greuges y la Sindicatura de Cuentas. El gobierno local en Cataluña. Relaciones institucionales de la Generalitat con el Estado y otras comunidades autónomas. La organización administrativa de la Administración de la Generalitat de Catalunya.
Tema 4
Las instituciones de la Unión Europea: el Parlamento Europeo, el Consejo Europeo, la Comisión Europea. El Tribunal de Justicia. El derecho comunitario y sus fuentes. Relación entre el derecho comunitario y el ordenamiento jurídico de los estados miembros.
II. La Administración pública y el derecho administrativo
Tema 1
El buen gobierno. Ética, valores y transparencia de los poderes públicos. Acceso a la información pública. El registro de grupos de interés. El gobierno abierto. Protección de datos de carácter personal: principios y derechos de las personas. Sistema de garantías. La Oficina Antifraude de Cataluña. Políticas públicas para reducir las desigualdades y prevenir la discriminación: igualdad efectiva de mujeres y hombres, de las personas LGTBI y de las personas con discapacidad.
Tema 2
El concepto de Administración pública y de sector público. Principios generales del sector público. Creación y competencias de los órganos administrativos. La competencia administrativa: concepto, clases y naturaleza. La delegación de competencias, el encargo de gestión, la avocación, la autorización de firma y la suplencia.
Tema 3
Las relaciones interadministrativas. Principios. Convenios de colaboración. Protocolos. Consorcios. Las relaciones interadministrativas entre la Generalitat de Catalunya, las haciendas locales y el Estado: delegación y colaboración.
Tema 4
Fuentes del derecho administrativo y jerarquía normativa. El reglamento: concepto, fundamento y características. Clases de reglamentos. Normativa consolidada: concepto.
Tema 5
El acto administrativo: concepto, clases y elementos. La motivación y forma de los actos administrativos. El silencio administrativo. Eficacia del acto administrativo. Notificación y publicación. Ejecutividad del acto administrativo.
Tema 6
El procedimiento administrativo común. Las personas interesadas en el procedimiento administrativo y sus derechos. Normas generales de actuación de las administraciones públicas, términos y plazos. El procedimiento administrativo de las administraciones públicas de Cataluña. La responsabilidad patrimonial: concepto. La responsabilidad de las autoridades y del personal al servicio de las administraciones públicas.
Tema 7
La revisión de los actos en vía administrativa: revisión de oficio de actos nulos de pleno derecho y anulabilidad. Los recursos administrativos: objeto y clases. La jurisdicción contencioso-administrativa: naturaleza, extensión y límites. Actos impugnables. La sentencia: ejecución y revisión.
Tema 8
La administración digital en Cataluña: conceptos y herramientas principales. El modelo de atención ciudadana y el modelo de gobernanza de datos. La administración electrónica: el acceso electrónico del ciudadano a la Administración. La identificación y la firma electrónicas. El registro electrónico. Las herramientas de tramitación electrónica en Cataluña. Las comunicaciones y las notificaciones electrónicas. Las copias electrónicas y el archivo electrónico. La conservación y la eliminación de los documentos. La extranet de las administraciones públicas catalanas.
Tema 9
El Estatuto básico del empleado público: objeto, clases de personal. La Función Pública de la Administración de la Generalitat de Catalunya, su régimen jurídico y organización. Derechos y deberes de los funcionarios. Incompatibilidades. Régimen disciplinario.
Tema 10
La contratación pública: marco normativo, concepto y principios. Las partes en el contrato. Tipo de contratos. El procedimiento de licitación y las formas de adjudicación.
III. Derecho civil y mercantil
Tema 1
Las fuentes del derecho en el sistema jurídico español. El derecho civil estatal y el derecho civil foral. Legislación civil catalana. La aplicabilidad de las normas. El ámbito temporal y territorial de vigencia de las normas. La prescripción extintiva y la caducidad.
Tema 2
La persona física. Representación. La modificación judicial de la capacidad. Las instituciones de protección de la persona: la tutela, la curatela, el defensor judicial y la protección patrimonial de la persona con discapacidad o dependiente. Nacionalidad. Domicilio. La vecindad civil. El Registro civil. La persona jurídica en el derecho civil catalán: asociaciones y fundaciones.
Tema 3
El matrimonio. Relaciones económicas entre cónyuges. Los capítulos matrimoniales. Los derechos viduales familiares. Los regímenes económicos del matrimonio. El régimen de separación de bienes. Convivencia estable en pareja. Relaciones convivenciales de ayuda mutua.
Tema 4
Los derechos reales. Concepto, clases y rasgos esenciales. La posesión. Adquisición de los derechos reales: tradición, donación y usucapión. Extinción de los derechos reales. El derecho de propiedad: adquisición y pérdida del dominio. Protección del derecho de propiedad. Situaciones de comunidad. El registro de la propiedad: títulos inscribibles y asentamientos registrales. El expediente de dominio. Principios hipotecarios. El registro de bienes muebles.
Tema 5
Derechos reales limitados. Usufructo. Uso. Habitación. Servidumbre. Superficie. Vuelo. Derechos de adquisición. Derecho de opción. Derechos de tanteo y retracto. Los derechos reales de garantía. Hipoteca. Hipoteca mobiliaria. Prenda. Prenda sin desplazamiento. Retención.
Tema 6
La obligación. Concepto y clasificación. La extinción de las obligaciones. La prueba de las obligaciones. Obligaciones extracontractuales. Enriquecimiento injusto. Influencia del tiempo en las relaciones jurídicas. La prescripción y la caducidad.
Tema 7
El contrato. Concepto. Los elementos y la forma del contrato. Clasificaciones. El contenido del contrato, la condición suspensiva, la condición resolutoria, el plazo y el modo. La eficacia y la interpretación de los contratos. La rescisión de los contratos. La nulidad y la anulabilidad de los contratos.
Tema 8
El contrato de compraventa. Disposiciones generales. Obligaciones del vendedor. Obligaciones del comprador. Remedios del comprador y del vendedor. Ventaja injusta y lesión en más de la mitad. Especialidades de la compraventa de inmuebles. La permuta. Cesión de finca o de aprovechamiento urbanístico a cambio de construcción futura. El contrato de arrendamiento. Arrendamiento de fincas urbanas.
Tema 9
El derecho hereditario. Conceptos generales. Capacidad para suceder. Herencia yacente. La sucesión testada. Testamentos, codicilos y memorias testamentarias. Nulidad e ineficacia de los testamentos y de las disposiciones testamentarias. La institución de heredero. Disposiciones fiduciarias. Sustituciones hereditarias. Fideicomisos. Legados. Las disposiciones modales. Los albaceas. Los pactos sucesorios. Los heredamientos. Las donaciones por causa de muerte. La sucesión intestada. La orden de suceder. La legítima. La preterición y la desheredación. La cuarta vidual. Aceptación y repudiación de la herencia. Derecho a aumentar. La comunidad hereditaria. La partición y la colación.
Tema 10
Concepto doctrinal y legal de comerciante. Prueba, adquisición y pérdida de la condición de comerciante. Comerciante individual. Incapacidades y prohibiciones. Habitualidad y profesionalidad. El Registro mercantil.
Tema 11
La contabilidad de los empresarios. Libros. Requisitos. Valor probatorio y reconocimiento de los libros. Cuentas anuales.
Tema 12
La sociedad mercantil. Concepto, naturaleza y clases. El objeto social. La sociedad irregular. La sociedad regular colectiva. La sociedad comanditaria simple. La sociedad comanditaria por acciones. La sociedad de responsabilidad limitada.
Tema 13
La sociedad anónima. Formas de constitución. La escritura social y los estatutos. Aportaciones. Patrimonio y capital social. Las reservas. El fondo de comercio. Acciones y obligaciones. Órganos de la sociedad anónima. La responsabilidad de los órganos de administración. Transformación, fusión y escisión de las sociedades mercantiles. Disolución de sociedades mercantiles. Liquidación de sociedades mercantiles: operaciones que comprende.
Tema 14
El concurso de acreedores: presunciones. El auto de declaración del concurso. Administración concursal. Efectos de la declaración de concurso sobre deudor, acreedores, créditos y contratos. Las masas del concurso. El convenio: contenido y efectos. Liquidación. Calificación. Causas de conclusión del concurso.
Tema 15
Obligaciones y contratos mercantiles. Especialidades. La prescripción en el derecho mercantil.
IV. Economía y economía del sector público
Tema 1
El funcionamiento del mercado. La función de la demanda. La función de la oferta. El equilibrio de mercado. Desplazamientos de las funciones de oferta y demanda. La elasticidad de la demanda y de la oferta con respecto al precio.
Tema 2
Magnitudes macroeconómicas básicas. Oferta y demanda agregadas. La política fiscal. La política monetaria. Mercado de trabajo. Inflación.
Tema 3
Funciones del sector público en una economía de mercado. Asignación eficiente de los recursos: corrección de los fallos de mercado. Bienes públicos y externalidades. Competencia imperfecta. Información asimétrica: riesgo moral y selección adversa. Redistribución de la renta. Estabilización del ciclo económico.
Tema 4
Delimitación y organización del sector público. El presupuesto del sector público. Concepto, estructura y contenido.
Tema 5
Los ingresos públicos. Categorías de ingresos públicos: impuestos, tasas, precios públicos, ingresos financieros. Los impuestos: definición económica, clasificación y elementos esenciales. Los beneficios fiscales. Los principios impositivos: suficiencia, equidad, eficiencia, flexibilidad y perceptibilidad.
Tema 6
Teoría general de la imposición. Equidad impositiva: principio del beneficio y principio de la capacidad de pago. Incidencia y translación impositiva. Eficiencia impositiva: exceso de gravamen. Principales distorsiones de los impuestos. Objetivos del sistema fiscal. Justificación económica del impuesto sobre la renta personal, del impuesto sobre sociedades, del impuesto sobre el valor añadido, de los impuestos sobre consumos específicos y de la imposición sobre la riqueza y de nuevas figuras impositivas: medioambientales, de vivienda, de servicios digitales y de transacciones financieras.
Tema 7
La hacienda de las comunidades autónomas. Modelos de financiación: foral y régimen común. Los tributos cedidos totalmente. Los tributos cedidos parcialmente. Los mecanismos de nivelación: el fondo de garantía. El resto de fondo del actual modelo de financiación. Los tributos propios. El endeudamiento.
Tema 8
Potestad tributaria de las comunidades autónomas y en concreto de la Generalitat de Catalunya. Capacidad normativa y de gestión en el ámbito de los tributos cedidos: en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, en el impuesto sobre el patrimonio, en el impuesto sobre sucesiones y donaciones, en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, en los impuestos sobre el juego, en el impuesto especial sobre determinados medios de transporte y en el impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Potestad tributaria para crear tributos propios.
V. Contabilidad y matemáticas financieras
Tema 1
Los estados financieros. Plan general de contabilidad. Normas de valoración y registro del inmovilizado material. Normas de valoración de las inversiones inmobiliarias. Normas de valoración del inmovilizado intangible. La valoración de las existencias. Los instrumentos financieros. Subvenciones y donaciones. Provisiones y contingencias.
Tema 2
Las cuentas anuales. Balance de situación. Las masas patrimoniales. El neto patrimonial. La cuenta de pérdidas y ganancias. Valoración de empresas por métodos patrimoniales. El estado de cambios del patrimonio neto. El estado de flujos de efectivo. La memoria.
Tema 3
Análisis de los estados financieros. Análisis de la liquidez. Análisis de la solvencia empresarial a corto y largo plazo. Análisis de resultados y rentabilidades. Análisis del estado de cambios del patrimonio neto. Análisis del estado de flujos de efectivo. Indicadores de referencia de los mercados.
Tema 4
Capitalización simple y compuesta. Rentas y préstamos.
VI. Derecho financiero y tributario, parte general
Tema 1
El derecho tributario. Concepto y contenido. Principios generales del ordenamiento jurídico tributario. Fuentes del derecho tributario: especial referencia al Código tributario de Cataluña. La aplicación de las normas tributarias. Ámbito temporal y criterios de sujeción a las normas tributarias. Interpretación, calificación e integración de las normas tributarias. La analogía. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Simulación. Competencias de la Generalitat de Catalunya en materia tributaria.
Tema 2
Los tributos. Concepto jurídico, clases y finalidades. La relación jurídica tributaria. Hecho imponible. No sujeción y exenciones. Devengo. Prescripción.
Tema 3
Las obligaciones tributarias. La obligación tributaria principal. La obligación de realizar pagos a cuenta. Las obligaciones entre particulares. Las obligaciones tributarias accesorias. Las obligaciones tributarias formales. Las obligaciones censales. El número de identificación fiscal. La obligación de expedir y entregar factura. Las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua. Los derechos y garantías de los obligados tributarios. La colaboración social en la aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
Tema 4
Obligados tributarios. Los sujetos pasivos. El contribuyente y el sustituto del contribuyente. Sucesores de personas físicas y jurídicas. Responsables solidarios y subsidiarios. Otros obligados tributarios. Capacidad de obrar en el ordenamiento tributario. Representación. Domicilio fiscal.
Tema 5
Elementos de cuantificación de la obligación tributaria. La base imponible: concepto y métodos de determinación. La base liquidable. El tipo de gravamen. La cuota tributaria: concepto y clases. La deuda tributaria.
Tema 6
La aplicación de los tributos. Concepto. Información y asistencia a los obligados tributarios. La consulta tributaria. Procedimientos administrativos en materia tributaria: fases. Las liquidaciones tributarias. Obligación de resolución y plazos. Prueba. Notificaciones. La denuncia pública.
Tema 7
La gestión tributaria (I). Funciones de la gestión tributaria. Declaraciones. Autoliquidaciones. Procedimiento de devolución iniciado mediante una autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante una declaración.
Tema 8
La gestión tributaria (II). Procedimiento de comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada.
Tema 9
La recaudación tributaria (I). Concepto y características. La recaudación para las diferentes administraciones tributarias. Entidades autorizadas en la gestión recaudatoria. Facultades de los órganos de recaudación. El procedimiento de recaudación en periodo voluntario. Extinción de la deuda tributaria: el pago y otras formas de extinción. Aplazamientos y fraccionamientos. Garantías de la deuda tributaria. Medidas cautelares.
Tema 10
La recaudación tributaria (II). El procedimiento de recaudación en periodo ejecutivo. El procedimiento de apremio. Carácter del procedimiento. Concurrencia de procedimientos. Suspensión. Inicio y desarrollo del procedimiento. Ejecución de garantías. Embargo y alienación de bienes y derechos. Finalización del procedimiento. Las tercerías. El procedimiento ante los responsables y sucesores.
Tema 11
La inspección de los tributos. Funciones. Facultades. Medidas cautelares. Procedimiento de inspección. Iniciación y desarrollo. Objeto y alcance. Plazo del procedimiento. Lugar y horario de las actuaciones inspectoras. La finalización del procedimiento. Documentación de las actuaciones inspectoras.
Tema 12
La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Enumeración de las infracciones y sanciones. Cuantificación de las sanciones. Extinción de la responsabilidad. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias.
Tema 13
Revisión de actos en vía administrativa. Normas comunes. Suspensión. Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. La Junta de Tributos de la Generalitat de Catalunya. Procedimiento en única o primera instancia. Procedimiento abreviado delante de órganos unipersonales. Recursos en vía económico-administrativa.
Tema 14
Delitos contra la hacienda pública. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la hacienda pública. El procedimiento inspector en caso de delito contra la hacienda pública.
VII. Derecho financiero y tributario, parte especial
Tema 1
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (I). Régimen jurídico, naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción: aspectos materiales, personales y temporales. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen: rendimientos de trabajo, del capital, de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales. Regímenes especiales de determinación de la base imponible: la imputación de rentas inmobiliarias y la atribución de rentas. Determinación de la base imponible general y la base imponible del ahorro. Integración y compensación de rentas.
Tema 2
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (II). Tributación familiar. Reducciones. Base liquidable general y base liquidable del ahorro. Mínimo personal y familiar. Tarifa del impuesto. Las cuotas íntegras: estatal y autonómica. Deducciones de la cuota íntegra: cuotas líquidas. Deducciones de la cuota líquida: cuota diferencial. Gestión del impuesto.
Tema 3
Impuesto sobre sociedades (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Residencia y domicilio fiscal. Exenciones. Base imponible: concepto y regímenes de determinación. Reglas de imputación temporal. Gastos deducibles: límites.
Tema 4
Impuesto sobre sociedades (II). Reglas de valoración. Exención para eliminar la doble imposición. Reducciones en la base imponible. Periodo impositivo y devengo. Los tipos de gravamen. Cuota íntegra. Deducciones para evitar la doble imposición internacional. Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Pagos fraccionados. Regímenes tributarios especiales. Especial referencia a los incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión. Gestión del impuesto.
Tema 5
Impuesto sobre el valor añadido. Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible, no sujeción y exenciones. Devengo y lugar de realización del hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible: regla general y reglas especiales. Repercusión del impuesto y tipos impositivos. Deducciones: requisitos y limitaciones del derecho a deducir. Regla de prorrata. Devoluciones.
Tema 6
Impuesto sobre el patrimonio. Régimen jurídico, naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Competencias de aplicación y normativas de la Generalitat de Catalunya. Hecho imponible y bienes exentos: especial referencia a bienes y derechos de la actividad empresarial y participaciones en entidades. Sujeto pasivo. Atribución e imputación de elementos patrimoniales. Base imponible y base liquidable. Devengo. Tarifa y límite conjunto con el impuesto sobre la renta. Cuota a ingresar. Gestión del impuesto: obligados a declarar.
Tema 7
Impuesto sobre sucesiones y donaciones (I). Régimen jurídico y competencias de aplicación y normativas de la Generalitat de Catalunya. Hecho imponible. Presunciones. Sujeto pasivo. Responsables. Base imponible. Devengo y prescripción. Reglas especiales.
Tema 8
Impuesto sobre sucesiones y donaciones (II). Reducciones subjetivas y objetivas. Tarifa y cuota íntegra. Cuota tributaria. Coeficientes multiplicativos. Deducciones y bonificaciones. Cuota a ingresar. Gestión del impuesto.
Tema 9
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (I). Régimen jurídico, naturaleza y ámbito de aplicación. Competencias de aplicación y normativas de la Generalitat. Relaciones entre las tres modalidades. Transmisiones patrimoniales onerosas: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen. Cuota tributaria. Bonificaciones. Reglas especiales. Operaciones societarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria. Actos jurídicos documentados. Hecho imponible: documentos notariales, mercantiles y administrativos. Sujeto pasivo. Base imponible. Tipo de gravamen.
Tema 10
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (II). Disposiciones comunes a las tres modalidades de gravamen. Exenciones. Bonificaciones. La comprobación de valores. Obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto.
Tema 11
Los tributos propios de la Generalitat (I): el impuesto sobre grandes establecimientos comerciales. El impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos. El impuesto sobre bebidas azucaradas envasadas. El impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de vehículos de tracción mecánica. El impuesto sobre los activos no productivos de las personas jurídicas. El impuesto sobre las viviendas vacías. El impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente.
Tema 12
Los tributos propios de la Generalitat (II): el impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial. El impuesto sobre la emisión de gases y partículas producida por la industria. El gravamen de protección civil. Otros tributos propios de la Generalitat.
Tema 13
Impuestos locales: el impuesto sobre bienes inmuebles. El impuesto sobre vehículos de tracción mecánica. El impuesto sobre actividades económicas. El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana. El impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras.
